離岸公司裸奔倒計(jì)時(shí)！避稅天堂企業(yè)主信息大公開！
發(fā)布時(shí)間：2021-01-06
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繼CRS之后，又一針對“稅”的重磅措施在全球開始！
2020年12月14日，英國發(fā)布草案《海外領(lǐng)土（公司實(shí)益擁有權(quán)的公眾可訪問登記冊）令》，要求13塊海外領(lǐng)土（包括開曼BVI等地）應(yīng)在2023年底之前建立公司“實(shí)際受益人公共登記冊”。
這個(gè)登記冊是，一個(gè)任何人都可以通過互聯(lián)網(wǎng)提交請求訪問的登記冊。
擁有超過25%的股份/投票權(quán)或?qū)Χ碌戎匾耸咳蚊鈾?quán)的，或?qū)井a(chǎn)生重大影響的人，認(rèn)定為實(shí)際受益人；
信息全部向公眾公開查詢！
需要注意的是，這并非英國的一時(shí)興起，而是一項(xiàng)全球多國都在推進(jìn)的立法。
2012年至今，國際反洗錢金融行動(dòng)特別工作組（FATF）和經(jīng)合組織（OECD）一直以極大的力度推動(dòng)低稅率和零稅率離岸地區(qū)的公司實(shí)益擁有權(quán)信息透明化。
這些舉措被視為對離岸公司股東信息保密這一傳統(tǒng)的根本性變革。英國政府于2016年就推出了實(shí)益擁有權(quán)的公共注冊登記，迫使各公司陳述其真實(shí)所有人的身份。截至2020年，已有45個(gè)國家制定受益所有權(quán)的立法。
這將極大地影響所有在離岸地注冊公司及全球高凈值個(gè)人。
以英屬離岸地BVI為例，B.V.I的全稱是The British Virgin Islands, 英屬維京群島，世界上最為著名的避稅中心之一。根據(jù)該島的法律，所有在該島注冊登記設(shè)立的公司，除了法定每年計(jì)繳的非常少的登記費(fèi)用外，所有業(yè)務(wù)收入和盈余均免征各項(xiàng)稅款。
很多大公司為了避稅，在島上設(shè)立避稅公司，并以此為基礎(chǔ)展開復(fù)雜的國際避稅業(yè)務(wù)活動(dòng)。這些BVI公司可以匿名經(jīng)營，背后的實(shí)際受益人信息不需要任何存檔，也不需要保留或報(bào)告任何交易、賬冊、周年報(bào)表。此外，BVI公司還常見于為在境外或香港上市而搭建的VIE交易架構(gòu)中，殼公司業(yè)務(wù)非常紅火。
如今，人們過往多年來所習(xí)慣的離岸公司信息保密制度正被逐漸打破。
多個(gè)英屬離岸地，已經(jīng)承諾公開當(dāng)?shù)毓緦?shí)益擁有權(quán)登記冊：
根西島
澤西島
馬恩島
安圭拉
百慕大群島
開曼群島
福克蘭群島
直布羅陀
蒙特塞拉特
皮特凱恩、亨德森、迪西和奧埃諾群島
圣赫勒拿、阿森松和特里斯坦-達(dá)庫尼亞
特克斯和凱科斯群島
英屬維爾京群島
英國2018年《制裁與反洗錢法案》，要求海外領(lǐng)地公開的實(shí)益擁有權(quán)登記信息，應(yīng)相當(dāng)于英國本土公司的重要控制人登記信息。
參照英國公司法對重要控制人的定義，英屬海外領(lǐng)地公司的實(shí)益擁有人應(yīng)包括：
1.直接或間接擁有超過25%股份的個(gè)人；
2.直接或間接擁有超過25%表決權(quán)的個(gè)人；
3.直接或間接有權(quán)任免董事會(huì)多數(shù)席位的個(gè)人；
4.有權(quán)對該公司實(shí)施或者事實(shí)上對該公司擁有重大影響或控制的個(gè)人；
5.如果一個(gè)信托或非法人主體（而非個(gè)人）滿足上述任一條件，對該信托或非法人主體有權(quán)實(shí)施或者事實(shí)上擁有重大影響或控制的個(gè)人（例如信托的設(shè)立人、保護(hù)人等）。
除了上市公司或者國有公司等極少數(shù)例外情形，在一個(gè)控股架構(gòu)中，只要其中一家公司是注冊在公開實(shí)益擁有權(quán)登記的司法管轄區(qū)（比如典型紅籌架構(gòu)下的開曼公司），該公司向上穿透至頂層的個(gè)人如果滿足上述任一條件，均會(huì)被公開披露為實(shí)益擁有人。
英國之前的計(jì)劃是，在2020年底前要求英屬維京群島也承諾向公眾公開公司的實(shí)際所有權(quán)登記，從而實(shí)現(xiàn)2023年各英屬海外領(lǐng)土的可公開查詢公司實(shí)際所有權(quán)登記的目標(biāo)。
英屬維爾京群島始終遵循國際標(biāo)準(zhǔn)制定者的要求，如果公開的實(shí)益擁有權(quán)登記成為國際標(biāo)準(zhǔn)，那么就會(huì)在英屬維爾京群島范圍內(nèi)實(shí)施。
理論上，無論設(shè)計(jì)多少隔層公司，在公示實(shí)際受益人的層面，均可穿透至最終的實(shí)際受益人。
這是一場大規(guī)模的信息曝光！
